好的，以下是重构后的内容：
序言：好文章的创作是一个不断探索和完善的过程。我们为您推荐十篇总经理离任审计报告范例，希望它们能助您一臂之力，提升您的阅读品质，带来更深刻的阅读感受。
第一章 概述
第二章 任职条件和审核程序
第三章 高级管理人员的选任或者改任
第四章 高级管理人员应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规定，遵守公司章程和行业规范，恪守诚信，审慎勤勉，忠实尽责，维护基金份额持有人的合法权益。
第五章 中国证监会依法对高级管理人员进行监督管理，制定高级管理人员、董事、基金经理等人员管理的具体规定。
第六章 基金管理公司的董事和基金经理的任免，应当向中国证监会报告。
第七章 结论
您好，根据《证券公司高级管理人员任职管理规则》第十二条规定，基金管理公司董事应当具备本办法第六条第(四)项、第(五)项规定的条件。独立董事还应当具备下列条件：(一) 具有5年以上金融、法律或者财务的工作经历；(二) 有履行职责所需要的时间；(三) 最近3年没有在拟任职的基金管理公司及其股东单位、与拟任职的基金管理公司存在业务联系或者利益关系的机构任职；(四) 与拟任职的基金管理公司的高级管理人员、其他董事、监事、基金经理、财务负责人没有利害关系；(五) 直系亲属不在拟任职的基金管理公司任职。
您好，我不确定您需要什么样的重构。这是一份关于基金管理公司高级管理人员任职和免职的报告材料的内容重构，包括基金经理任职报告和任职登记表、相关会议的决议、具有3年以上证券投资管理经历的证明、本办法第七条第(四)项至第(七)项所列材料等。如果您需要其他内容的重构，请告诉我。谢谢！
你好，根据你提供的内容，这是一段关于基金管理公司高级管理人员监管的规定。这些规定包括：
- 基金经理应当严格遵守基金合同及公司有关投资制度的规定，审慎勤勉，充分发挥专业判断能力，不受他人干预，在授权范围内独立行使投资决策权。
- 基金托管银行基金托管部门的总经理、副总经理应当建立、健全本部门的各项业务制度和管理制度，确保本部门切实履行托管人职责，监督基金管理人的投资运作，保障基金财产的独立与完整。
- 高级管理人员和基金管理公司董事、基金经理应当加强业务学习，跟踪行业发展动态，按照中国证监会的规定参加业务培训，不断提高管理水平和专业技能。
此外，还有一些关于拟任人员考试作弊、高级管理人员考核档案检查、信息披露等方面的规定。
根据《基金法》第38条规定，基金管理公司应当建立高级管理人员、董事和基金经理的离任制度，对离任审查等事项作出规定。
此外，中国证券投资基金业协会发布了《基金从业人员离职审核程序指引(2021版)》的通知，该通知规定了基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构应当建立相关人员离任审计或者离任审查制度。
根据《基金托管业务管理办法》第八条规定，中国证监会依法对申请材料进行受理和审查。申报机构应当自收到中国证监会核准文件之日起20个工作日内，按照本机构的章程等规定作出选任或者改任的决定，并办理相关手续。
此外，根据《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》(中国证监会令第23号),基金管理公司应当建立高级管理人员、董事和基金经理的离任制度，对离任审查等事项作出规定。
您好，这是一篇关于离任审计的文章。文章主要讲述了一些公司领导重视和支持，营造良好的内部环境，是搞好离任审计的关键。过去，部门经理岗位变动时，通常是任、免决定在同一文件、同一时刻宣布，虽也对离任者作过审计，但多数是查查帐帐、帐贷相符，肯定成绩，说些好话，走走过场而已。这几年，我公司领导深刻认识到认真搞好离任审计工作，对提高经营管理水平将起到极为重要的作用。从1997年起，将审计工作从原来的综合管理部门——企管科独立出来，专门组建了审计督查室，定为一级部室，授权对公司经营、管理工作进行审、督、查，直接对董事长负责。还明确宣布：凡离任者，先调离原部门，暂不明确职务，在从事营业现场管理的督导台边工作，边接受审计，边配合做好任期内遗留问题的处理工作。由于对内审机构定位明确、授权到位，对离任者实行离任即审，审后再定职。这样做增强了内审人员不辱使命的责任感，强化了离任者积极配合审计、争取过好“审计关”的紧迫感。
此外文章还提到了针对内部离任审计的特点把把好审计工作的在京是搞好离任审计的前提。他们在开展离任审计的实践中将工作重点定为：验证、评价离任者任期内主要经济指标完成情况；审核、验证部门掌管的资产状况；揭示并处理不实资产和不良资产夯实家底；对购销业务活动中涉及尚未进行帐务处理的商品转移、财务收支、资产损溢、债权债务等遗留的利或有的事项作好衔接或处理；验证和评价被审计部门内部控制制度的运行情况；对离任者进行综合评价提出必要的奖励或追究经济责任的建议。最后还提到遵循审计规范精心组组实施是提高离任审计质量的基础。
以下是重构后的内容：
1.成立审计小组，科学分工。根据工作量的大小，以审计督查室成员为主，必要时抽调财务、业务人员参加。组成审计小组，明确审计组长。审计组长一般由一名副总经理兼任，或由审计室主任担任，具体负责审计方案的制定和人员分工，检查审计人员的工作进度和质量；分析研究审计证据，协调、处理审计过程中的各种问题和矛盾。负责把好审计质量关。
2.按照审计程序，认真实施审计。具体步骤如下：
(1)发出《审计通知书》。
(2)作好审前调查。听取离、接任双方的意见和要求，召开柜组长、营业员代表座谈会，进一步了解被审计部门情况，通报审计程序，听取职工群众意见，提出配合审计的要求。
(3)调阅会计报表、会计帐簿、会计凭证和柜组管理台帐及其他相关资料。
(4)对柜组进行现场盘点，在盘点过程中检查商品质量和存贷管理状况。
(5)集中精力弄清以下情况：
a:有无虚报、瞒报利润情况。
B:向当事人或责任人调查帐龄较长的“应收账款”和“预付账款”各债务单位经营情况及资信程度，逐笔审议债权的可靠性，债务的真实性，逐笔明确账款清理、清收的时限和责任人，列表备案。对其中账龄较长、债务人已发生变化、收回无望的，确认经济损失，对可能会形成呆坏账损失的，在《审计报告》中作说明。
C:弄清各柜组帐货是否相符、库存中有哪些有问题商品、代销商品有无退货或付款过头现象、柜组帐存总额中有帐无货的“往来库存”(包括来货短少待查、退调货未达帐、商品赊销、批发应收款未达帐)等问题，查明原因，逐一落实责任人。
凡排查出来的冷背呆滞、质次价高、残损失效、销小存大等有问题商品，在了解其形成时间及原因的基础上，组织离/接任双方和财务、业务等部门负责人现场逐一鉴定，按当前市场行情评估可变现的处理价确定资产损失额使这些潜在亏损因素浮出水面待《审计报告》获得认可后按程序进行报批调整损溢。
D:对各柜组进销差价和进销差率进行检查验证发现低于正常水平的进行差价核实调整损溢。
E:抽查柜组物价台帐、代销台帐、合同台帐和平时的盘点表等查证内部管理有无失控现象。
您好！上海家化的内部控制审计报告被普华永道中天出具了否定意见，指出公司存在三项重大缺陷，导致否定意见。其中，定量标准为：财务报表的错报金额落在如下区间：1. 错报≥利润总额的5%;2. 错报≥资产总额的3%;3. 错报≥经营收入总额的1%。
上海家化在2013年的年报中，普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)对2013年年报出具了无保留意见审计报告，但出具了否定意见的内部控制审计报告，公司自身也出具了内部控制无效的自我评价报告。
上海家化作为国内化妆品行业首家上市企业，是国内日化行业中少有的能与跨国公司开展全方位竞争的本土企业。
011 年，上海国资委挂牌出让所持有的上海家化集团100% 国有股权。2011 年11 月，在上海家化原董事长葛文耀的支持下，平安旗下的平浦投资以51.09 亿元夺得上海国资委出让的家化集团100% 股权。 2013 年5 月，上海家化集团召开临时董事会议，决议免去葛文耀上海家化集团董事长和总经理职务。 平安信托向媒体声明，指出罢免葛文耀的具体原因是，“上海家化集团控股股东平安信托陆续接到上海家化内部员工举报，反映集团管理层在经营管理中存在设立‘账外账、小金库’、个别高管涉嫌私分小金库资金、侵占公司和退休职工利益等重大违法违纪问题，涉案金额巨大。” 2013 年8 月，经公司审计委员会讨论决定，由普华永道接替安永，担任公司内控制度的审计单位。 2013 年11 月，平安信托推荐的候选人谢文坚通过上海家化董事会投票，成为新任董事长。 2014年6 月，上海家化召开2014 年第三次临时股东大会，审议通过罢免原总经理王茁的议案。公司认为，普华永道中天会计师事务所对公司内部控制出具了否定意见的审计报告，总经理作为内部控制制度的制定及执行事宜的主要负责人，对因内部控制重大缺陷依法公告引发的大量负面报道和评论而造成的形象及名誉重大损害负有不可推卸的责任。
上海家化内控被出具否定意见，公司原董事长葛文耀回应称，“又是吴江厂的事引起内审不达标，可谓把吴江厂问题发挥到极致”、“吴江工厂是家化供应链上一个亮点，为家化节省了很多成本，给退休工人投资分红补充点养老金，没一点损害上市公司利益”、“由于众所周知的原因，家化被判内控制度不合格”，暗指上海家化内控管理本身并不存在重大缺陷，是某些内控之外的人为因素导致内控被判不合格。此处的吴江工厂即吴江市黎里沪江日用化学品厂，主要生产六神等大流通产品，是占据上海家化外包业务量40% 以上的贴牌生产商，以下按大众习惯简称其为沪江日化。
原总经理王茁则认为，由于挤走了老董事长，大股东必须为这一举动找到合理依据，于是其人就千方百计地论证原有的管理不规范，把治理规范当成了家化事实上的首选行动目标。公司审计师普华永道中天出具的内控否定意见，其独立性和公正性备受争议，尚需监管机构给出公正结论。
公司内控制度的制定是公司董事会的主要职责，即便审计意见是公正的，内控被否也应该是董事会、全体董事、管理层的全体人员以及各部门的共同责任，特别是审计委员会应承担主要责任，而不应让总经理一个人来承担所有的责任。会计师事务所指出的公司内控缺陷是历史遗留问题，王茁自2012 年12 月18 日才开始担任总经理。因此，王茁认为：“公司内部控制存在缺陷，本人无论是作为董事，还是总经理，都并非主要责任人。”
普华永道在对上海家化出具的内部控制审计报告“导致否定意见的事项”中指出其内部控制重大缺陷：关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制；部分子公司尚未建立销售返利和运输费统计与预提的内部控制；对财务人员的专业培训尚不够充分。
您好！根据我所查到的信息，上海家化2012年度报告披露了母公司、子公司、合营和联营企业、其他关联方四大类关联方共计64家，但未披露沪江日化是其关联方。上海家化退休工人管理委员会与上海家化集团退休工人管理委员会(以下合称退管会)分别持有沪江日化15% 与10% 股权，后来增持至30% 与15%。虽然退管会和上海家化之间并不存在股权关系，但上海家化向沪江日化派驻了高管，并由此构成关联关系。
此外，2008年4月至2013年7月，上海家化与发生采购销售、资金拆借等关联交易，但未在相应年度报告中对沪江日化及与其发生的关联交易进行披露；未对与沪江日化发生的采购、销售关联交易进行审议并在临时公告中披露；2009 年度未对与沪江日化发生的累计3000 万元资金拆借关联交易进行临时公告披露。上海家化公布的自查结果显示，沪江日化是上海家的关联方，上海家化和沪江日化累计发生关联交易24.15亿元。其中，累计采购金额为14.35亿元，累计销售金额为9.80亿元。2008年，沪江日化是公司应收账款第一名，占应收款比11.48%。2009-2010 年为预付款项第一名。2011年为应收款项第四名；预付款项第一名。2012 年为应收款项第三名。2013 年半年报为应收款项第一名 。
根据普华永道中天会计师事务所的内部控制审计报告，上海家化存在多项重大缺陷，其中包括对财务人员的专业培训不够充分、对最新会计准则的掌握不够准确、财务报告及披露流程中的审核存在部分运行失效等问题。这些问题导致了财务报表中多个会计科目的准确性受到影响。
此外，上海家化的会计人员将预计在一年内出售的可供出售金融资产重分类至其他流动资产，导致流动资产虚增及可供出售金融资产虚减。
这些缺陷和错误可能会对投资者造成损失，因此上海家化需要采取措施来解决这些问题并提高其财务管理水平。
一、审计师意见的差异及其原因
2010-2012 年间，为上海家化提供审计服务的前任审计师安永也是“四大”之一，为上海家化出具的意见历年均为标准无保留意见。然而，两任审计师出具的意见截然不同。一种观点认为，不同审计师的职业判断必然存在差异；另一种观点则认为，上市公司内控审计为近年出现的新鲜事物，并没有每个审计意见类型对应的细则。
2013 年11 月，上海家化因内控问题收到证监会的《调查通知书》，上海证监局也下达《关于对上海家化联合股份有限公司采取责令改正措施的决定》，指出上海家化在涉及沪江日化的关联交易审议和信息披露存在违规，责令改正并予以立案调查。虽然公司前董事长葛文耀一再强调沪江日化相关业务是为退休职工谋些福利，而且并未损害上市公司利益，但沪江日化的关联交易确实存在重大违规并被监管部门立案调查。
上市公司是公众公司，应将股东利益放在第一位，并必须遵守上市公司相关监管规则，按照“公开、公平、公正”的原则行事。经营贡献与信息披露违规，二者不能混为一谈，也无法将功抵过。内部控制关注的不仅仅是结果，更重要的强调过程，即使实现了良好结果，如果过程有严重缺陷，也应当及时揭示并予以纠正。如果审计师在公司内部控制缺陷被监管层坐实及公司管理层内斗激化的事实基础上，仍然出具标准无保留意见，其职业精神和独立性更易遭受外界的质疑和批评。
二、财务报表审计结论的差异
普华永道对上海家化出具内部控制否定意见的同时，对2013 年财务报告出具了无保留意见。企业内控审计与财务报表审计有很强的相关性，有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而内控无效时年报业绩的真实性则值得怀疑。尽管上海家化内部控制部分失效，但以尽早发现内控缺陷并及时整改为契机，公司有弥补、修正措施保证财务报表有效，对前期对应数据也进行了必要的追溯调整，编制2013 年年报时避免了可能存在的差错，因此对财务报表出具无保留意见的审计报告有了现实基础。
三、审计师是否尽职的追问
分析显示，上海家化与代加工厂沪江日化之间的委托加工业务是以双向买断方式进行，即由上海家化向沪江日化出售原材料，经由沪江日化加工生产成产成品后由上海家化再买回。沪江日化分别出现在上海家化“应收账款”、“预付账款”等往来账款的单位中，实际上涉及贸易融资。企业间通过商业信用向对方提供资金支持，是否涉及利益输送，是否损害了上海家化的利益，普华永道的审计报告中并没有加以关注。
您好，内部控制评价报告是企业对其内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行全面评价的一份报告。在国有企业中，内部控制评价报告的重要性不言而喻。它可以帮助企业发现内部控制环境中存在的问题和不足之处，及时采取措施加以改进，提高企业的管理水平和经营效益。
根据《企业内部控制基本规范》和应用指引，国有企业应当根据本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价 。
. 建立健全的国有企业经营者激励机制
企业的发展目标是经营者的内在追求。要想使他们更有积极性和承担风险的意愿，就必须建立以物质激励和精神激励相结合的激励机制。首先，要逐步改变国有企业经营者收入偏低的状况，尤其应注重退休前后的收入反差。要承认其人力资本的价值，使回报与业绩相称；要调整经营者的收入结构，加强对企业经营者的长期激励，行之有效的方式主要有：增值奖股、直接购股、虚拟股份、分红权、股份期权等。同时需要辅之以精神激励，以激发经营者的荣誉感和成就感。对经营者的管理不应仅局限经营者在位时，也应对经营者退位后进行考虑。适当调高国企经营者的退休金和社保标准，提高其股票收入、股票期权收入比重，一方面对经营者来说是良好的激励，另一方面可以调节其退休前后的收入差距，解除其后顾之忧。
其次，要建立竞争上岗、优胜劣汰、优化用人的动态机制。随着国有企业改革的深入，现代的用人机制越来越灵活，企业间的人才流动也越来越频繁。要使经营者时刻保持紧迫感，企业就必须有一套灵活的用人机制，对员工实行动态管理，优胜劣汰，建立公平竞争上岗的经营者人力资本市场和自由流动的经营者阶层，推动国企经营者任免机制由任命制向市场化选聘机制转变。
最后，要进一步完善资本市场，建立接管机制。有了较完善的资本市场就可建立接管机制，接管机制使得企业被接管的威胁始终存在。公平收购或权的争夺，将会改选现任经营者和董事会成员，从而激励和控制经营者行为。
3. 建立健全的国有企业经营者监督约束机制
激励机制有助于激发经营者努力工作，取得最大经营绩效的欲望。而约束机制则有助于防止经营者为谋取私利而损害公司和所有者利益的不良行为。两者相辅相承，共同促使经营者尽心尽力地实现委托人的目标，即实现资本增值和资本利益最大化。
.2.1 加强法制建设，建立规范的法人治理结构和决策失误责任追究制度。中国企业市场化最薄弱的环节是法制建设，因此应当建立起科学的企业法人治理结构，对国企经营管理行为实施过程管理。
按照其他所有制企业的成功经验，经营层、特别是总经理理应由董事会来聘用，由董事会来对经营层和总经理的业绩进行评价与考核，由董事会决定经营层和总经理的去留、奖惩。而其他所有制企业所以能够在这项工作上取得成功，其核心就是市场化。亦即一切按照市场规律、市场要求来办事，而不是受制于某个人或某个部门。因为，董事会是由股东决定的，虽然股东有大小，但利益取向是一致的，那就是实现企业效益的最大化。
在薪酬管理方面，一方面，经营者的薪酬要走市场化之路，一切按照效益和贡献来决定，而不能像现在这样居高不下、能涨不能降。另一方面，企业员工的薪酬决定，也要由经营层根据效益状况来决定，董事会可以将相关的意见和要求通过委派董事表达，而不要过度干预。
另外，建立决策失误追究制度，可有效防止决策失误或经营者为谋取私利而发生的有意决策失误给企业造成经济损失，追究其经济责任。同时，建立企业经营者个人信誉档案，作为评价经营者信誉的一个依据。
3.2.2 建立对经营者严格而科学的经营绩效考核评价体系。绩效考核是企业管理的重要手段，是企业经营管理的重要内容。董事会的市场化水平和程度，将是这项工作能否取得实效的关键。
按照其他所有制企业的成功经验，经营层、特别是总经理理应由董事会来聘用，由董事会来对经营层和总经理的业绩进行评价与考核，由董事会决定经营层和总经理的去留、奖惩。另外，正因为董事会的市场化水平和程度将直接影响经营层直选工作的效果，因此，经营层选聘出来后是否具有相应的权力、能否承担好相应的责任与履行好相应的义务，也就成了一个值得观察的问题。如果董事会能够一切按照市场化要求选聘和使用经营层、特别是总经理，并赋予总经理足够的企业经营权，那么，包括总经理在内的经营层，就有可能按照市场化要求经营与管理企业，实现企业效益最大化。反之，则仍有可能换汤不换药。
.2.加强职工民主管理监督，建立完善的监督体系
1为了确保国企经营者工作成果质量评价的准确性，需要建立或完善相关的评价机制。对于可以进行质量评价的工作成果，应按照有关规定进行评价，特别是业务工作的成果，更应按全面质量管理的要求进行质量评价。只有这样，绩效考核的质量才能得到切实的保证。
2在年终考核时，应注意倾听不同层面职工的意见。除了听取领导班子汇报一年来的工作、领导干部述职、民主测评、检查工作痕迹材料之外，建议采取个别谈话的方式，找不同层面的职工听取具体意见，名单由考核组确定。通过这种方式深入了解企业经营者的情况，要特别注意听取批评和建议方面的意见。有了这些具体的意见，才能更准确地判断经营者的整体业绩。
3为了更好地监督企业经营者履行经济责任，需要建立完善离任审计制度。离任经济责任审计侧重于对“人”的监督和评价，重点关注公费出差等项目支出，将经费使用情况在审计报告中单独提出据实反映，为经费公开提供基础。如果审计对象存在违反有关法律法规行为，应当给予处罚的，由审计部门在法定职权范围内按照公司规定作出审计决定。依据审计决定，企业经营者如有侵占企业资产、资金和资源等情况的，要责令有关人员如数退赔，构成犯罪的可向相关行政机构检举揭发，由司法机关依法处理；对审计机构提出的意见和建议，要提请董事会进一步研究审议。应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。因罢免、职务终止等原因离职的责任人，未经审计，不得解除任职期间的经济责任。
4加强国有企业经营者激励和约束机制建设是提高国有企业经营管理水平的重要举措，也是国有企业深化改革、可持续发展的必由之路。强化国有企业经营者激励和约束机制建，能够增强国企经营者的紧迫感，提高其责任意识，从而充分调动其的积极性，激励其利用毕生所学指导国企发展方向，同时也有助于肃清国企经营层的不正之风，永葆经营层清正廉洁。
参考文献：
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[2]中国社会科学院工业经济研究所，辽宁大学工商管理学院.企业改革与管理创新[M].经济管理出版社，2000.
[3]田志龙.经营者监督与激励[M].中国发展出版社，1996.
[4]王洛林.现代企业制度的理论与实践[M].经济管理出版社，1997.
[5]黄群慧：企业家激励约束与国有企业改革[M].中国人民大学出版社，2000.
以下是重构后的段落结构：
[6]国有企业的特殊性与改革[J]. 体制改革，2003(9).
适用范围：适用于本公司所有业务员，包括已离职但尚未办理完离任审计和离职手续的业务员。
离职审计主要事项：
1、在离职前是否有“炒单”行为或损害公司利益的企图；
2、离职后的审计期内，是否与自己开发或跟踪的原有客户继续保持往来；
3、离职后的审计期内，是否与自己联系过的公司原有客户有过实质性接洽；
4、离职后的审计期内，是否有与公司竞业的合同行为(含口头合同);
5、离职后的审计期内，是否有诋毁公司形象的行为；
6、离职前后是否有转移公司客户的侵权预备或实质行为；
7、到离职时止是否有私自带走或毁损公司客户资料的行为；
8、离职前后是否有以公司名义或假冒公司名义私自从事与公司业务相同或类似业务的行为。
侵权行为及其处理：
1、禁止“炒单”。凡在离职前有炒单行为的，不予支付暂押工资；同时公司保留其追究离职人员经济与法律责任的权利。
2、禁止与原有客户进行业务交往。凡在离职后与客户往来的，不论是否业务性质，一律将三个月的离职审计期顺延一个周期。
3、竞业禁止。凡在离职后与公司客户有实质性接洽或有合同行为的，一律不与离职者办理离职审计手续，但公司所做的审计结论及相关证据将用来支持和保护自己的合法权益，除离职者的暂押工资等不予支付外，公司保留追究其经济与法律责任的权利。
4、不得破坏公司的客户资源。凡擅自带走或毁损公司客户资料的，在离职审计结束时扣除其在公司暂押工资500元以上；离职前后实施转移公司客户的预备行为或实质行为的，扣除其在公司暂押工资的1000元以上；如果转移公司客户成功的，除不予支付其未结算的工资外，公司仍保留依法追究其法律责任的权利。
5、凡诋毁公司形象的，不予发放公司暂押的离职人员最后一个月工资。
6、凡假冒公司名义从事业务的，一律不发放离职人员最后一个月工资，并依法提交公安、司法部门处理。
离职审计的执行：
1、审计小组是负责离职审计的组织。离职审计小组由公司人事行政部、离职者原所在部门、公司财务部等部门人员组成，小组推举一人为小组长，对审计工作全面负责。离职审计小组在业务员离职时即成立，开始相关审计事务。
这是一份离职审计报告的范本，其中包括了离职审计工作的目的、流程和注意事项。根据这份报告，离职员工的办公资材、设备需要进行审计，并且需要进行相关人事调查。财务部也需要从其与公司的经济往来关系上进行审计。在必要情况下，人事行政部可以配合调查，并寻求公安、司法部门的支持。调查过程应有记录，并由相关人员或单位在调查资料上签名或盖章。
离职审计结果即《离职审计报告》由人事行政报汇报总经理并存档。业务员在离职时应向公司人事行政部呈送离职审计申请。离职审计流程如下：1离职人员向人事行政部递交离职申请；2人事行政部通知业务员原所在部门和财务部开始审计；3业务员原所在部门、财务部、人事行政部各自履行审计职责；4业务员原在部门、财务部向人事行政部递交审计报告；5人事行政部决定时间并通知相关人员召开审计会议；6召开审计会议并做出审计结论；7通知被审计人到公司办理清结手续；8有关部门办理清结手续并提交相关资料至人事行政部备案。
各部门在审计中应本着对公司利益高度负责的精神严肃执行审计。业务员离
您好，这是一份离职审计规定。根据这份规定，离职审计小组由公司人事行政部、离职者原所在部门、公司财务部等部门人员组成，小组推举一人为小组长，对审计工作全面负责。离职审计小组在业务员离职时即成立，开始相关审计事务。人事行政部负责离职者办公资材、设备审计并进行相关人事调查；离职者原所在部门负责本办法第三条内容的调查与审计；财务部从其与公司的经济往来关系上进行审计。离职审计工作应重事实，摆证据，合法理，不能模棱二可。对离职者上述第三条审计事项的调查，在必要情况下，不排除由人事行政部配合，并寻求公安、司法部门的支持。调查过程应有记录，并由相关人员或单位在调查资料上签名或盖章。离职审计结果即《离职审计报告》由人事行政报汇报总经理并存档。
离职审计流程如下：
1. 离职人员向人事行政部递交离职申请；
2. 人事行政部通知业务员原所在部门和财务部开始审计；
3. 业务员原所在部门、财务部、人事行政部各自履行审计职责；
4. 业务员原在部门、财务部向人事行政部递交审计报告；
5. 人事行政部决定时间并通知相关人员召开审计会议；
6. 召开审计会议并做出审计结论；
7. 通知被审计人到公司办理清结手续；
8. 有关部门办理清结手续并提交相关资料至人事行政部备案。
注意事项：
1. 离职审计期限为三个月。除特殊情况外，相关部门一般应在三个月内完成审计工作并做出结论。
2. 各部门在审计中应本着对公司利益高度负责的精神严肃执行审计。
3. 业务员离职后一周内，业务部门应完成与公司客户的接洽，以文件或函件或通知的形式对客户单位做出说明，表明离职业务员的工作继任者、今后的业务往来注意事项等内容，并尽量取得对方签章(名)或复函。
追认性原则是审计实施阶段的一个重要原则。在审计过程中，可能会遇到一些未确定的事项，这些事项对被审计单位的盈亏结论产生影响。例如，一个施工项目的结算可能涉及多个年度，待被审计单位完成该项目的结算后，才能对当时审计时的未确定事项进行确认。在后续的审计重新认定时，对于审计实施阶段的一个在建项目的未确定事项，如果能够按照工程节点或工程项目划分清楚，就按工程项目进行确认收入和成本费用；如果不能划分清楚，则按完工百分比(即审计时前任领导完成的甲方确认的工作量除以最后的结算量)来分配这部分未确定收入的结算额。
其次，在审计实施阶段，如果被审计单位有证明资料表明能取得未确定收入，审计人员必须对该未确定收入的能够回收数额进行初步估算，并深入考证证明材料的效用性和把握性。例如，在对某电力工程项目经理部的任期审计时，该工程项目施工进度大约进行了56%,但审计实施时已经报电厂批准的工作量为合同价的35%。由于电厂要求提前合同工期2个月，项目经理部采取了加大劳动强度和劳动时间等措施。当时，项目经理部拿出了一份会议纪要，是建设单位召开的动员大会，投资方(大股东)的总经理的报告中提出，如施工方能提前合同工期一个月奖励500万元，二个月1000万元，依次类推。该项目部拿出这么一份会议纪要，按照审计时的工程进度，比原来的网络进度提前了1个月，因此他们要求确认奖励收入500万元。
然而，在报告中，奖励的条件就是提前合同工期这么一个要件。但是我们可以把它和合同、还有招标文件联系起来看：在合同中明确的表明了合同工期的截止日期。这份会议纪要只是起鼓动干劲的激励作用，没有法律效力。从公司法的角度看，即使总经理同意了会议纪要的内容，但是还必须有股东会通过后才有效力。因此，尽管当时施工进度提前了一个月，我们也没有确认收入500万元。
另一个例子是在审计一个项目部时，该项目部对施工过程中发生的材料价差和量差的预算资料已经装订整齐，尚未报送到建设单位。并且能够查阅到建设单位为调整材料差而发的文件。在这种情况下，从会议纪要中必须把握两个关键点：一是时间段的概念；二是调整材料的范围。必须掌握两个具体的必要条件：一是购买时的材料发票；一是标准的出库领用单。
在经济责任审计过程中，未确定的成本费用问题如何确认是一个难点。未确定的成本费用主要包括未结算的分包工程款、已使用未办理出库入库手续的材料、未统计结算的机械台班、应摊未摊的其他直接费、应结未结的间接费用等。
对于这些问题，审计人员需要从前任领导的任期内划定一个界限，分清责任，明确盈亏。例如，对于未确定的人工费，主要指分包工程尚未结算的部分。在审计实施阶段，对于分包结算尚未完成而预估的成本，必须有分包合同、预付款证明、工程部门的签证单，经审计人员进行估算后可对该成本予以采纳。
您好，您的问题是关于金融资产管理公司内审策略的。我不太确定您的问题是什么，但是我可以告诉您一些关于金融资产管理公司内审现状综述的信息。
2005年，公司审计分部撤销，内审职责归于现在的各分公司。目前，分公司内审体制主要为设置岗位：内审岗位主要设在综合管理部、资金财务部等部门。分公司还成立了审计小组，负责组织开展分公司的日常审计工作。
总体来看，各分公司都能按照总公司各项内审制度的要求，按时完成各年度的审计任务，使内控制度得到了实施，为资产处置项目等业务管理和财务收支提供了必不可少的监督。但内审工作还存在机制不健全、监督缺位、执行不到位等问题。
内部审计的独立性是指单位的内部审计活动不受该单位其他部门和被审计对象或其他利益相关方的不当影响以及人为制约，能够客观、公正地监督和评价组织的运营活动。
您提到的问题中，第一个问题是内审部门设置及人员缺乏独立性，各分公司均未设置独立的内审部门，分公司内审岗位设在其他部门内。由于管理体制的原因，内审人员关系如人员编制、人事调配、工资福利待遇等均在分公司，同时分公司内审人员均为兼职，有的还身兼数职，如重庆分公司内审人员还要负责党务、纪检等工作，致使内审人员在审计时主观上心存顾虑，客观上缺乏时间和精力。此外，多身份角度看待问题，也有碍审计结果的公正、独立。
第二个问题是内审结果缺乏独立性。内审结果或报告路径需经各分公司总经理签发后上报总公司审计部门，造成内审人员实际上更多的是向分公司总经理负责，而不是向总公司审计部门负责。内部审计结果和如实报告方面受到制约，审计的独立性和权威性无法得到体现。
第三个问题是内审质量较低，审计结果未真正触及风险点。从2010年审计表格报告显示，档案中资料缺失、项目内容填写不全、无签名等合规性方面问题反映较多，而对方案执行不力、资产处置不及时、资产(特别是高风险高收益新业务)管理不当、尽职调查是否尽职、风险预测是否到位等实质性问题却鲜有涉及。
第四个问题是内审覆盖面滞后，存在较多空白地带。转型中各分公司面对不良资产“资源”枯竭的现实，都充分利用公司平台开拓了新的业务领域，如融资租赁、财务顾问等，但并非所有的新业务都得到审计。如**分公司2010年开展了三项中间业务，但只有一项业务在总公司进行常规审计抽查时被审计，另外两项业务未被审计。究其原因主要是一方面总公司未要求分公司对中间业务进行审计，另一方面分公司也未主动开展这些业务的审计，这就导致了有些业务的审计遗漏。长此以往，将不利于中间业务下一步的稳健发展。
第五个问题是内审的相关法律法规不完善，缺乏标尺依据。
您好，根据我所查到的资料，内部审计的法律法规主要包括《中华人民共和国内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》等。其中，《中华人民共和国内部审计条例》明确规定了内部审计的定义、职责、权利和义务等方面的内容，是内部审计工作的基本法律依据。此外，国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。
您好，内审管理是企业管理中的重要环节之一。在内审管理中，需要注意以下几点：
1. 分公司与总公司的分工合作。在内审管理中，总公司与分公司审计人员要有所侧重，总公司要注意抓宏观，抓规章制度的完善，抓倾向性、苗头性问题，切实加强对分公司内审管理工作的指导、检查与考核。分公司则应注意针对本单位人员思想与工作实际，抓好对各项规章制度的执行落实，实施跟踪检查，发挥监督职能，有效地预防、化解和控制各类风险。
2. 历年内外部检查审计中发现问题的分析。要结合历年内外部检查审计中发现的问题，注意分析风险的成因，寻找案件比较突出、内控相对薄弱的地方和环节，将此作为今后内审管理的重点。
3. 制度执行与落实。内审人员要紧密围绕各时期各阶段业务经营工作的中心，采取专项检查、跟进审计与后评价、专项审计、定期回访等多种检查监督手段，力保各项制度的落实。
4. 内审激励问责。要坚持原则，坚持标准。在内审工作中，要严格依据这些标准，不放松迁就，不搞下不为例。同时要明确责任、严肃执纪。按照授权经营、各部门及人员岗位责任和各项业务的工作流程，对未认真履行职责、有章不循、违章操作、超权限、逆程序或减程序操作的当事人和有关责任人进行追究，坚决查处各类失职渎职行为。并且建立内审激励约束机制。
公司内审工作的重点和方法因公司而异，但是一般来说，内审工作的重点包括：风险管理、内部控制、合规性、财务报告、业务流程等方面。而内审的方法则包括：初步调查、数据分析、抽样检查、访谈等。
跳槽对保险公司的危害主要有以下几点：人才流失、市场不稳定、监管难度增加、客户受到影响等。保监会对于准CEO跳槽做出了相应的规范，主要体现在四个方面：一是对高管的任职标准更加严格，二是将原来的保险公司高管人员任职资格的审批制和报告制统一为核准制。三是要求对离任高管进行审计，四是对频繁跳槽的高管进行调查，要求其提供书面材料。
您好，国有企业内部审计存在的问题和原因分析如下：
1. 内部审计目标和企业目标不一致。
2. 内部审计制度不健全。
3. 内部审计人员素质不高。
4. 审计工作不独立。
为了更好地发挥企业内部审计的财务监督作用，完善国有企业内部财务监督体系，应当健全企业的内部审计制度。
国有企业内部审计部门的职能包括对领导层的监督和对企业各部门的监督。 内部审计部门的主要职能是监督企业负责人的经营战略，保护国有资产不流失。 内部审计部门缺乏独立性，许多内审人员为了完成计划任务，忽视了审计质量，有的人甚至在一天内审多个部门，所出具的审计报告也十分格式化，没有指出任何实质性的问题，当然也提不出什么整改意见，使内部审计变成形式主义的活动。
为了保障其独立性、规范性和客观性，需要确定内部审计部门归谁领导是关系到审计监督能否有效发挥作用的关键 。
根据国务院国有资产监督管理委员会的规定，国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作 。
从国外知名公司的常见做法来看，审计委员会应是董事会之下的一个常设委员会，人数一般为三人以上，直接由董事会领导，向董事会负责并提交审计工作报告。除审计委员会成员之外，其他人员无权参加审计委员会会议。公司董事长、首席执行官、首席财务官、内审主管、外部审计代表或具备相关经验及专业知识的人员可应审计委员会的邀请参加审计委员会会议。审计委员会每年至少应和外部审计师及内审主管举行两次会谈，讨论审计过程中发现的问题。审计委员会每年至少应该召开四次会议，具体时间应和公司财务汇报的重要日期吻合。
以下是重构后的内容：
关键词：国企；内部审计；审计委员会；选拔机制；激励机制
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2012)04-00-01
随着我国社会主义市场经济体制的不断发展与完善，绝大多数国有企业已经建立了现代企业制度，公司治理的水平也得到切实的提升。由于国有企业规模大、数量多、涉及部门广，企业外部财务监督机制存在一定的局限性，因此，健全包括内部审计制度在内的企业内部财务监督，更有利于保障国企财务活动的规范性，防范企业经营风险、确保国有资产权益不受侵犯。但毋庸讳言的是，目前我国国有企业的内部审计存在着许多问题，从而严重影响了企业内部财务监督作用的发挥。为了更好地发挥企业内部审计的财务监督作用，完善国有企业内部财务监督体系，应当健全企业的内部审计制度。本文对此问题进行了一些探讨，并提出几点具体的建议，完善内部审计人员的培训教育制度与考核激励制度。
一、国有企业内部审计存在的问题和原因分析
1.内部审计目标和企业目标不一致
国有企业的所有权归属国家，其内部审计实际上是国家对企业经营状况进行监督的工具。国有企业内部审计部门的主要职能是监督企业负责人的经营战略，保护国有资产不流失。但与此同时，内部审计部门又在管理层的领导下开展工作，服务于企业发展的目标。当内部审计目标和企业目标不一致时，内审部门就不可避免地处于左右为难的境地。
2.内部审计部门缺乏独立性
在大多数国有企业中，内部审计部门隶属于管理层，运行经费也来自组织内部，这导致了审计者和被审计者处在同一利益链条之中。在共同利益的驱使下，审计部门的独立性难免会受到影响。此外，国有企业内部的人际关系比较复杂，内审人员既要防范企业财务风险，又要平衡人际关系，更加大了所承受的压力。
3.把经济效益审计和离任审计作为工作重点存在许多弊端
目前，国有企业内部审计主要包括经济效益审计、离任审计和经济问题审计等三种类型，在审计时间上都属于事后审计。经济效益审计所占比重最高，一般可以达到四分之三，其次是离任审计，经济问题审计所占比例最小。
国有企业内部审计的现状和问题是一个复杂的话题。根据一些研究，目前国有企业内部审计存在以下问题：一是审计覆盖范围方面，以“应审尽审”为标杆，当前我国企业内部审计全覆盖任重道远，对控股子公司和参股企业覆盖程度较小，对经济责任审计对象的覆盖不够全面，对战略风险、合规性等方面的审计工作也存在不足。二是审计人员素质方面，由于国企内部审计人员多是由财务人员转行过来的，对财务以外的技能知之甚少，难以做好财务审计以外的其他审计工作。三是内部审计部门归谁领导是关系到审计监督能否有效发挥作用的关键点。目前，我国对于国内审工作归谁领导并没有明确的规定，在实践中也没有一个统一的模式。
您好，内部审计部门的领导方式可以由企业设立审计委员会来领导。从国外知名公司的常见做法来看，审计委员会应是董事会之下的一个常设委员会，人数一般为三人以上，直接由董事会领导，向董事会负责并提交审计工作报告。除审计委员会成员之外，其他人员无权参加审计委员会会议。公司董事长、首席执行官、首席财务官、内审主管、外部审计代表或具备相关经验及专业知识的人员可应审计委员会的邀请参加审计委员会会议。
国家审计体系之间的互通性、互补性和认证性可以通过整合内部审计资源、统筹内部审计力量、加强内部审计成果运用，实现国家审计与内部审计优势互补，减少审计监督盲区，着力拓展审计监督深度和广度。
关于完善内部审计人员的选拔、培训制度与考核激励制度，您可以实行企业内部审计人员来源的多元化，改变人才选拔机制。企业应优先培养现有内部审计人员的专业素质，不断更新他们的知识结构，扩展他们的知识面，促使内审人员成长为复合型人才。同时，企业还应注重引进精通法律、计算机和工程造价等方面知识的专业人才，逐步改善内部审计队伍的专业结构，使之趋向合理化。
内部审计人员的职业道德建设和专业技能培养是非常重要的。企业可以采取多种措施来加强这方面的工作，例如：
- 加强内部审计人员的职业道德建设，包括敬业爱岗、客观公正、实事求是等方面。
- 完善内部审计人员的选拔、培训制度与考核激励制度，实行企业内部审计人员来源的多元化，改变人才选拔机制。
- 建立科学、有效的激励机制，改进薪酬体系。
企业应当优先培养现有内部审计人员的专业知识和技能，不断提升他们的知识结构，拓宽他们的知识领域，使内审人员逐步成长为具备多种技能的复合型人才。同时，企业还应注重引进精通法律、计算机和工程造价等方面知识的专业人才，逐步优化内部审计队伍的专业结构，使其更加合理化，为顺利开展审计工作奠定坚实基础。
为了加强内部审计人员的职业道德建设和专业技能培训，企业应进行职业生涯规划，建立科学、有效的激励机制，改进薪酬体系。企业需从多方面采取措施，努力打造学习型团队。首先，应采取“请进来、走出去”的方式组织各种形式的培训。除了举办培训班外，企业还可以邀请高等院校的教授、工程造价师等专家针对当前企业审计工作的难点和热点问题，有针对性地进行业务培训，提升专业水平和工作能力。其次，企业管理者应营造良好的学习氛围，鼓励内审部门的员工自我充电。企业应大力支持审计人员参加CIA、CPA、工程造价师等资格考试，并将其与绩效考核挂钩，从而激发他们学习的积极性和主动性。第三，应开展以审代培，在实战锻炼中增加相关人员交流学习机会，开拓思路，使之逐步具备高专业素养和职业道德水准。
建立内部审计激励制度也是至关重要的。企业需建立和健全内审人员的工作评价体系，定期或不定期地对内审人员进行评比和考核。根据考核结果，对那些工作成绩显著、表现突出的内审人员给予物质和精神上的奖励。对于那些违反职业道德和审计准则，在工作中存在重大失误的审计人员，则需要进行必要的处罚。同时，还要建立科学、严谨、可预见的晋升制度，切实提高内审人员的工作热情。
参考文献：
[1]刘实.企业内部审计论[M].北京：中国时代经济出版社，2005.
[2]戴娟萍.国企公司治理层面财务监督体系的建构与完善[J].经济论坛，2006(22).
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[4]刘建成.国有企业内部审计探讨[J].财经界(学术版),2008(8).
[5]王涛.强化国有企业内部审计的制度研究[J].现代经济信息，2010(10).
国家审计和社会审计以第三者身份出现，相对于审计客体而言，在经济、组织、工作等方面都与被审计单位无关系，具有较强的独立性。国家审计同内部审计机构是指导与被指导关系，同审计事务所是管理与被管理关系。国企内部审计部门一方面应配合国家审计，另一方面可以将其审计范围内的事项聘请外部审计机构对企业实施的内部控制进行评估，以便发现存在的问题和缺陷，完善内部审计制度，降低审计风险。
完善内部审计人员的选拔、培训制度与考核激励制度有以下几个方面 :
- 实行企业内部审计人员来源的多元化，改变人才选拔机制。
- 加强内部审计人员的职业道德建设和专业技能培养，进行职业生涯规划，建立科学、有效的激励机制，改进薪酬体系。
- 建立和健全内审人员的工作评价体系，定期或不定期的对内审人员进行评比和考核。
- 根据考核结果，对那些工作成绩斐然，表现突出的内审人员进行物质和精神上的奖励。而对于那些违反职业道德和审计准则，在工作上存在重大失误或的审计人员进行必要的处罚。同时建立科学、严谨、可预见的晋升制度，切实提升内审人员的工作热情。
